BOLETÍN DE NORMAS LEGALES 11 DE OCTUBRE DE 2017


1) MODIFICAN LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 014-2008/SUNAT QUE REGULA LA NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS POR MEDIOS ELECTRÓNICOS.

Mediante Resolución de Superintendencia N° 242-2017/SUNAT, publicada en el Diario Oficial El Peruano el 28 de setiembre de 2017, se ha dispuesto modificar la Resolución de Superintendencia N° 014-2008/SUNAT, Resolución que regula la notificación de los actos administrativos por medios electrónicos, la misma que entró en vigencia a partir del 29 de setiembre de 2017.

La modificación tiene por objeto optimizar el proceso de notificación de los actos administrativos emitidos por la SUNAT, por lo que se consideró necesario modificar el anexo de la Resolución de Superintendencia N° 014-2008/SUNAT,  a fin que puedan ser notificados al deudor tributario a través de Notificaciones SOL determinados actos administrativos que se emiten en los procedimientos de devolución; de entrega de notas de crédito por la diferencia no aplicada de documentos cancelatorios Tesoro Público y de nueva emisión de notas de crédito negociables por pérdida, deterioro o destrucción parcial o total de las anteriores; de fiscalización distinto al procedimiento de fiscalización parcial electrónica; de cobranza coactiva; contencioso tributario; de nulidad de oficio de los actos administrativos de la SUNAT; de compensación a pedido de parte y de oficio; de prescripción; de inscripción en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta; de baja de inscripción en el RUC; de modificación y/o inclusión de datos; de revocación, modificación, sustitución o complementación de los actos administrativos después de la notificación; de modificación de oficio de la información del RUC así como las esquelas emitidas en aplicación a las normas vigentes de gradualidad de sanciones.

Así pues, la referida Resolución en su numeral 1.1, artículo 1°, dispone que se sustituya el rubro 30 del anexo de la Resolución de Superintendencia N° 014-2008/SUNAT y normas modificatorias, con el siguiente tenor:

ANEXO

Tipo de documento

Procedimiento

(…)
30 Resolución de determinación.  Fiscalización de cualquier tipo.

De igual forma, mediante numeral 1.2, del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N° 242-2017/SUNAT, se incorpora al anexo de la Resolución de Superintendencia N° 014-2008/SUNAT y normas modificatorias, los siguientes actos administrativos y notas:

Tipo de documento

Procedimiento

(…)
39 Carta (09) Fiscalización distinto al procedimiento de fiscalización parcial electrónica.
40 Requerimiento (10) a) Fiscalización distinto al procedimiento de fiscalización parcial electrónica.b) Reclamación.

c) Apelación – etapa de admisibilidad.

41 Resultado de requerimiento (11) Fiscalización distinto al procedimiento de fiscalización parcial electrónica.
42 Resolución coactiva con la que se traba el embargo en forma de retención (12) Cobranza coactiva.
43 Resolución coactiva que dispone la separación de expedientes, la reducción del embargo, el levantamiento del embargo y otras resoluciones coactivas de naturaleza similar que emita el ejecutor coactivo dentro del procedimiento de cobranza coactiva en ejercicio de sus funciones (13) Cobranza coactiva.
44 Resolución de intendencia u oficina zonal (14) Reclamación.
45 Resolución de intendencia u oficina zonal (15) Apelación.
46 Resolución de intendencia u oficina zonal(16) Nulidad de oficio de actos administrativos.
47 Resolución de intendencia u oficina zonal (17) Compensación.
48 Resolución de intendencia u oficina zonal (18) Prescripción.
49 Resolución de intendencia u oficina zonal (19) Inscripción en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta
50 Resolución de intendencia u oficina zonal (20) Baja de inscripción en el Registro Único de Contribuyentes.
51 Resolución de intendencia u oficina zonal (21) Solicitud de modificación y/o inclusión de datos.
52 Resolución de intendencia u oficina zonal (22) Comunicación para la revocación, modificación, sustitución o complementación de los actos administrativos después de la notificación.
53 Resolución de intendencia u oficina zonal Modificación de datos en el Registro Único de Contribuyentes de oficio.
54 Esquelas (23)
55 Resolución de intendencia u oficina Zonal

Devolución de saldo a favor materia del beneficio.

A continuación, en el presente artículo pasaremos a explicar los numerales que se encuentran insertos en la fila “Tipo de documento” del cuadro que se incorporará  al anexo de la Resolución de Superintendencia N° 014-2008/SUNAT y normas modificatorias:

“(…)

(09) No comprende aquella que se notifique a efecto de iniciar el procedimiento de fiscalización en el que la exhibición y/o presentación de la documentación deba realizarse de manera inmediata ni cualquier otra carta que se refiera a un acto que deba realizarse en forma inmediata.

(10) Tratándose del procedimiento de fiscalización, no comprende aquellos requerimientos a que se refiere el último párrafo del artículo 106º del Código Tributario para la exhibición y/o presentación inmediata de documentación.

Tratándose del procedimiento contencioso tributario comprende cualquier requerimiento de admisibilidad de las etapas de reclamación y apelación así como requerimientos a terceros y requerimientos relacionados al fondo del asunto de la etapa de reclamación.

(11) Que corresponde al primer requerimiento a que se refiere el último párrafo del inciso a) del artículo 8º del Reglamento del Procedimiento de Fiscalización de la SUNAT aprobado por el Decreto Supremo Nº 085-2007-EF y normas modificatorias.

(12) Diferente a aquella que se notifique por medios electrónicos como parte de sistemas de embargo por medios telemáticos creados por la SUNAT en base a las facultades a ella concedidas.

(13) No comprende a aquellas resoluciones coactivas que traban embargos.

(14) Que declara inadmisible el recurso de reclamación, que resuelve el recurso de reclamación así como aquella que se pronuncia sobre el desistimiento del recurso de reclamación.

(15) Que declara inadmisible el recurso de apelación.

(16) Que declara la nulidad de oficio.

(17) Que resuelve las solicitudes de compensación o realiza la compensación de oficio.

(18) Que resuelve las solicitudes de prescripción.

(19) Que resuelve la solicitud de inscripción en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta.

(20) Que resuelve la solicitud de baja de inscripción en el RUC.

(21) Que resuelve la solicitud de modificación y/o inclusión de datos consignados en los formularios. Incluye al documento que reúne los requisitos de validez para ser considerado acto administrativo.

(22) Que resuelve la comunicación para la revocación, modificación, sustitución o complementación de los actos después de la notificación.”

Por último, mediante artículo 2° de la Resolución de Superintendencia N° 242-2017/SUNAT, se dispone incorporar el artículo 11° a la Resolución de Superintendencia N° 014-2008/SUNAT y normas modificatorias con el siguiente texto:

“(…)

Artículo 11º.- De la extensión del uso de notificaciones SOL

Extiéndase el uso de Notificaciones SOL para comunicar a los deudores tributarios las resoluciones notificadas que ordenan el embargo en forma de retención a las Entidades a que se refiere literal b) del artículo 1º del Decreto Legislativo Nº 931, el levantamiento del mencionado embargo o la entrega del monto retenido en dicho embargo.”

De esta manera mediante la Resolución de Superintendencia N° 242-2017/SUNAT, se incorpora nuevos actos administrativos, los cuales serán notificados por el portal SOL de la SUNAT, por lo que se recomienda a los Contribuyentes revisar a primera hora religiosamente su cuenta SOL, a fin de revisar y tomar conocimiento de alguna notificación que le pueda remitir la Administración Tributaria.

2) FIJAN ÍNDICES DE CORRECCIÓN MONETARIA PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL COSTO COMPUTABLE DE LOS INMUEBLES ENAJENADOS POR PERSONAS NATURALES, SUCESIONES INDIVISAS O SOCIEDADES CONYUGALES QUE OPTARON POR TRIBUTAR COMO TALES

Mediante Resolución Ministerial N° 368-2017-EF/15, publicada en el Diario Oficial El Peruano el 05 de octubre de 2017, fijar los índices de corrección monetaria para efectos de determinar el costo computable de los inmuebles enajenados por personas naturales, sucesiones indivisas o sociedad conyugales, las mismas que hubieran optado tributar como tales, la misma que entró en vigencia a partir del 06 de octubre de 2017.

Que, mediante el artículo 21° de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado mediante Decreto Supremo N° 179-2004-EF y normas modificatorias, dispuso que en el caso de enajenación de inmuebles el costo computable es el valor de adquisición o construcción  reajustado por los índices de corrección monetaria que deberá establecer el Ministerio de Economía y Finanzas, la cual deberá hacer en base a los índices de Precios al Por Mayor, los mismos que deberán ser proporcionados por el Instituto de Estadística e Informática (INEI).

De esta manera, mediante el artículo 11° del Reglamento del IR, aprobado por Decreto Supremo N° 122-94-EF y normas modificatorias, los índices de corrección monetaria serán fijados y publicados dentro de los primeros cinco (05) días hábiles de cada mes. Así pues, mediante la presente Resolución N° 368-2017-EF/15 el Ministerio de Economía y Finanzas, publico el índice de corrección monetaria para efectos de determinar el costo computable de los inmuebles que puedan ser enajenados durante el mes de octubre.

3) REGLAMENTO DE LA LEY N° 27693, LEY QUE CREA LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA – PERÚ (UIF- Perú)

Mediante Decreto Supremo Nº 020-2017-JUS, publicado en el Diario Oficial El Peruano el 06 de octubre de 2017, se ha aprobado el Reglamento de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera – Perú (UIF-Perú), la cual constará de cuarenta y un (41) artículos y cuatro (04) disposiciones complementarias finales, el mismo que entró en vigencia a partir del 07 de octubre de 2017.

El presente Reglamento dispone ciertas atribuciones a fin de que pueda gozar la Unidad de Inteligencia Financiera – Perú (en adelante UIF-Perú), unidad especializada de la SBS, que en el marco de la Ley, poseerá las siguientes atribuciones:

a)     La UIF-Perú, deberá cumplir y hacer cumplir las disposiciones establecidas en la Ley N° 27693 y su Reglamento.

b)     Recibir, analizar, investigar, tratar, evaluar y transmitir información de inteligencia financiera, para la detección del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo (en adelante LA/FT).

c)     Establecer y coordinar la regulación sobre las exigencia aplicables al Sistema de Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo (en adelante SPLAFT) y a los sujetos obligados en materia de prevención del LA/FT, las sanciones e infracciones en caso de incumplimiento, entre otros aspectos.

d)     Coadyuvar a la implementación del SPLAFT por parte de los sujetos obligados.

e)     Actuar como contacto para el intercambio de información a nivel internacional en la prevención y lucha contra el LA/FT.

La novedad que trae el Reglamento de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera, es del acceso al secreto bancario y la reserva tributaria; por lo que el presente Reglamento le otorga la facultad a la UIF-Perú de poder solicitar al Juez Penal competente el acceso al secreto bancario y la reserva tributaria, ejerciéndola de oficio, previa evaluación en el marco de sus investigaciones que tenga en trámite. Así pues, una vez emitida la resolución judicial que autorice el acceso al secreto bancario y reserva tributaria la UIF-Perú, las entidades financieras y/o la Administración Tributaria, deberán de remitir la información que pueda solicitarles la UIF-Perú.

Por otra parte, las entidades que fueron requeridas por la UIF-Perú, a que les remita información, éstas no deberán terminar la relación comercial iniciadas con el sujeto sobre la que recae un pedido de levantamiento del secreto bancario y/o la reserva tributaria; tampoco podrán negarse a iniciar relaciones comerciales con un sujeto que recae un levantamiento del secreto bancario y/o la reserva tributaria. Sin embargo, la UIF-Perú tiene una condición, es que la Unidad deberá solicitar al Juez Penal Competente el acceso al secreto bancario y/o la reserva tributaria; siempre y cuando no se haya emitido el Informe de Inteligencia Financiera – IIF, informe que pone fin a la investigación que pueda realizar la UIF-Perú; así como su respectivo reporte.

Otra novedad del presente Reglamento es el artículo 8°, se establece el congelamiento administrativo nacional de fondos u otros activos; así es, el congelamiento es una medida que tendrá carácter preventivo, la misma que será dispuesta por la UIF-Perú como resultado del análisis de un caso que durante la investigación y la vigencia de ésta, se prohíba el retiro, transferencia, uso, conversión, disposición o movimiento de fondos u otros activos que se presumen están vinculados al lavado de activos y del financiamiento del terrorismo.

Así pues, mediante el Decreto Supremo N° 020-2017-JUS, que aprueba el Reglamento de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera – Perú (UIF-Perú), busca prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo a nivel nacional e internacional.

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